Comisia Europeană a prezentat o propunere amplă de reformă a impozitării directe, marcată de o orientare către simplificarea și armonizarea cadrului legislativ la nivel european. Propunerea, denumită Tax Omnibus, vizează șase directive și include și rescrierea directivei privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Această inițiativă marchează o schimbare de paradigmă față de ultimul deceniu, când accentul a fost pus pe combaterea evitării impozitelor și pe creșterea transparenței fiscale.
Unul dintre principalele puncte ale reformei este extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plățile de dividende, dobânzi și redevențe între societăți din UE. În prezent, scutirea este condiționată de deținerea unor praguri de participare, de cel puțin 25% pentru dobânzi și redevențe sau 10% pentru dividende. Tax Omnibus propune eliminarea acestor praguri, aplicând scutirea indiferent de nivelul de participare, ceea ce ar putea genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni.
Procedura de aplicare a scutirilor ar urma să treacă de la autorizarea prealabilă la un model bazat pe autoevaluarea companiilor. În acest nou scenariu, companiile vor aplica scutirea pe baza propriilor evaluări, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Deși pentru companiile din România această logică este deja aplicată prin Codul fiscal, pentru grupurile care operează în mai multe state membre, schimbarea reprezintă o simplificare administrativă, dar implică un transfer de risc către contribuabili.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, propunerea introduce un plafon obligatoriu de 30% din EBITDA, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Împrumuturile luate de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie, vor fi excluse din acest calcul. Pentru contribuabilii din România, impactul poate fi semnificativ prin creșterea plafonului fix de deductibilitate și prin excluderea anumitor împrumuturi din limitare, oferind o mai mare predictibilitate financiară.
Sectorul cercetării și dezvoltării (R&D) va beneficia de un cadru comun european de deductibilitate pentru investiții în echipamente și active eligibile. Acestea pot fi deduse integral în anul efectuării sau eșalonat pe patru ani, cu condiția ca activele să rămână în activitatea de R&D cel puțin trei ani. Totodată, prin rescrierea DAC, se urmărește eliminarea unor raportări care aduc valoare redusă administrațiilor fiscale, cu economii estimate de circa 300 de milioane de euro anual.
Implementarea regulilor din pachetul Tax Omnibus este prevăzută să se facă de către statele membre până la 31 decembrie 2028, cu aplicare începând cu 1 ianuarie 2029. Calendarul pentru directiva DAC este etapizat, cu anumite măsuri prevăzute pentru 2028 și altele pentru 2030. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care vizează un acord final până în trimestrul al patrulea din 2027.