România și Uniunea Europeană analizează noi măsuri fiscale menite să combată erodarea bazei impozabile și transferul profitului către alte jurisdicții. Guvernanții români propun aplicarea riguroasă a prețurilor de transfer și a standardelor OCDE și UE pentru a crește veniturile bugetare. Această strategie se aliniază cu obiectivele Comisiei Europene de a asigura transparență, securitate juridică și o creștere a competitivității companiilor prin debirocratizare.
Printre principalele modificări propuse pe termen lung se numără scutirea de impozit reținut la sursă pentru plățile intra-UE de dobânzi, redevențe și dividende. În prezent, în România, aceste scutiri sunt condiționate de nivelul participației și de perioade minime de deținere. Implementarea recentă a Pilonului 2 al OCDE privind impozitul minim global ar putea ajuta la simplificarea legislației complexe prin eliminarea anumitor raportări fiscale.
În ceea ce privește facilitățile pentru cercetare-dezvoltare, se introduce un standard minim pentru cheltuielile eligibile. Acestea pot fi deduse imediat în anul realizării cheltuielii sau în oricare dintre următorii patru ani. Totodată, sunt prevăzute măsuri anti-abuz, precum condiții pentru păstrarea activelor și ajustări la calculul costurilor excedentare ale îndatorării. În România, certificarea activităților de cercetare-dezvoltare a crescut de la 29 de contribuabili în 2023 la 56 în 2025.
O altă schimbare majoră vizează plafonul pentru costurile excedentare ale îndatorării. Comisia Europeană propune impunerea unui plafon fix deductibil de 3 milioane euro și excluderea împrumuturilor acordate de terți, în funcție de scopul finanțării. În prezent, în România, există două plafoane: 500.000 euro pentru costuri cu persoane afiliate care nu finanțează imobilizări corporale și 1 milion euro pentru costurile totale excedentare rezultate din tranzacții cu persoane afiliate și neafiliate.
Diferența rămasă din costurile excedentare ale îndatorării poate fi dedusă în calculul impozitului pe profit în limita plafonului variabil de 30% din EBITDA ajustat. Pentru ca noile directive să devină efective, acestea trebuie publicate în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și transpuse în legislația națională. Forma finală va depinde de constrângerile bugetare ale statelor membre și de capacitatea de a evita obligațiile fiscale prin măsuri care vizează majoritatea contribuabililor.
Discuțiile privind modificarea modalităților de calcul pentru împrumuturile acordate către persoane afiliate indică o tendință de creștere a deductibilității de la 1 milion la 3 milioane de euro. Această evoluție face parte dintr-un cadru mai larg de ajustări fiscale la nivel european, unde se caută un echilibru între sprijinirea investițiilor și prevenirea decapitalizării companiilor prin limitarea recuperării pierderilor fiscale și modificarea prețurilor de transfer.