Comisia Europeană a prezentat noi propuneri de reguli fiscale care vizează companiile din Uniunea Europeană, vizând simplificarea legislației și creșterea competitivității. Printre principalele schimbări propuse se numără scutirea de impozit reținut la sursă pentru plățile intra-UE de dobânzi, redevențe și dividende, indiferent de nivelul participației deținute de companii. Această măsură ar putea modifica semnificativ modul în care funcționează tranzacțiile financiare între entitățile europene, eliminând barierele actuale de deținere.
În prezent, regimul fiscal din România impune condiții specifice pentru aplicarea acestor scutiri, necesitând existența unei participații minime și respectarea unor perioade de deținere stabilite. Ioana Lixandru, Senior Tax Consultant la Crowe România, a subliniat că aceste modificări pe termen lung ar putea simplifica un cadru legislativ actual foarte complex. Propunerile europene, care au fost publicate prin Tax Omnibus și revizuirea Directivei privind cooperarea administrativă, urmăresc reducerea raportărilor și aplicarea unor măsuri anti-abuz mai bine țintite.
O altă direcție majoră de reformă vizează facilitățile fiscale pentru activitățile de cercetare-dezvoltare, unde se intenționează introducerea unui standard minim la nivel european. Conform propunerilor, cheltuielile eligibile pentru cercetare-dezvoltare ar putea fi deduse imediat în anul în care au fost efectuate sau în oricare dintre următorii patru ani. În România, facilitățile pentru acest sector au fost extinse treptat prin creșterea procentului de deduceri suplimentare, introducerea creditului fiscal de 10% și implementarea certificării pentru activitățile de cercetare-dezvoltare.
Comisia Europeană propune, de asemenea, un nou plafon deductibil de 3 milioane de euro pentru costurile excedentare ale îndatorării, incluzând și excluderea anumitor împrumuturi acordate de terți. În România, regimul actual prevede două plafoane: 500.000 euro pentru costurile cu persoane afiliate care nu finanțează imobilizări corporale și 1 milion euro pentru costurile totale excedentare rezultate din tranzacții cu persoane afiliate și neafiliate. Diferența din aceste costuri poate fi dedusă în limita plafonului variabil de 30% din EBITDA ajustat.
Implementarea acestor directive va depinde de publicarea lor în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene și de procesul de transpunere în legislația internă a fiecărui stat membru. Ioana Lixandru a menționat că forma finală a regulilor va fi influențată de preocupările legate de evitarea obligațiilor fiscale și de constrângerile bugetare ale statelor. Propunerile europene subliniază necesitatea ca măsurile anti-abuz să vizeze majoritatea contribuabililor, profitând de volumul mare de informații disponibile prin digitalizarea autorităților fiscale.
Evoluția regimului fiscal european reflectă o tendință de armonizare a măsurilor anti-abuz, de la scutirile de impozit reținut la sursă până la gestionarea împrumuturilor acordate către persoane afiliate. În contextul european, se urmărește o creștere a deductibilității costurilor de îndatorare, care ar putea trece de la pragul actual de 1 milion de euro la un nivel de 3 milioane de euro, pentru a asigura o mai bună stabilitate financiară a companiilor.