Comisia Europeană a prezentat o propunere amplă de reformă a impozitării directe a companiilor, marcând o schimbare de paradigmă față de deceniul anterior. Propunerea, inclusă în pachetul numit Tax Omnibus, vizează șase directive și directiva privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Obiectivul central este trecerea de la combaterea evitării impozitelor către o simplificare și armonizare a cadrului legislativ european, oferind companiilor noi modalități de operare.
Una dintre principalele schimbări vizează extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru plățile de dividende, dobânzi și redevențe între societățile din UE. În prezent, scutirea este condiționată de praguri de participație de 25% pentru dobânzi și 10% pentru dividende, însă Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite. Comisia Europeană estimează că această modificare va genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni, avantajând în special companiile cu participații mici.
Procedura de aplicare a scutirilor ar urma să treacă de la autorizarea prealabilă la un sistem de autoevaluare. Companiile vor putea aplica singure scutirea, urmând ca autoritățile fiscale să efectueze verificări ulterioare. Deși pentru companiile din România această logică este deja aplicată prin Codul fiscal, pentru grupurile care operează în mai multe state membre, simplificarea vine cu un transfer de risc. Dacă în timpul unui control nu se pot demonstra condițiile, companiile vor trebui să plătească impozitul.
În ceea ce privește deducerea dobânzilor, plafonul de 30% din EBITDA va deveni obligatoriu la nivel european, alături de un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Un aspect relevant pentru contribuabilii din România este excluderea din această limitare a anumitor împrumuturi luate de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie. Totodată, pentru activitățile de cercetare-dezvoltare (R&D), se propune un cadru comun de deductibilitate pentru investiții în echipamente și active eligibile.
Rescrierea directivei DAC ar putea reduce semnificativ sarcinile administrative, inclusiv cu 35% pentru IMM-uri, prin eliminarea unor raportări obligatorii care aduc valoare redusă administrațiilor fiscale. Comisia Europeană estimează economii de circa 300 de milioane de euro anual doar prin eliminarea anumitor aranjamente transfrontaliere raportate de grupurile multinaționale. De asemenea, pragul de raportare pentru vânzările online va crește, ceea ce va scoate din obligație peste 10 milioane de vânzători privați, în special cei care comercializează bunuri second-hand.
Propunerea de reformă este integrată în strategia de unificare a legislației pentru companiile europene, un demers prin care UE urmărește reducerea decalajului economic față de SUA. Conform documentului, statele membre ar trebui să transpună regulile din Tax Omnibus până la 31 decembrie 2028, cu o aplicare efectivă începând cu 1 ianuarie 2029. Calendarul negocierilor este influențat de foaia de parcurs „O singură Europă, o singură piață”, care vizează un acord până în trimestrul al patrulea din 2027.