Comisia Europeană propune o reorientare a impozitării directe a companiilor, trecând de la combaterea evitării impozitelor către o fază de simplificare și armonizare a cadrului legislativ. Pachetul de măsuri, numit Tax Omnibus, include șase directive noi, alături de modificări ale directivei privind schimbul de informații între administrațiile fiscale (DAC). Această inițiativă vizează transformarea modului în care grupurile de companii gestionează plățile transfrontaliere și raportările obligatorii în cadrul Uniunii Europene.
Unul dintre principalele puncte ale propunerii este extinderea scutirii de impozit reținut la sursă pentru dividende, dobânzi și redevențe plătite către societăți din alte state membre. În prezent, scutirea este condiționată de deținerea unor praguri de participare de cel puțin 25% pentru dobânzi și redevențe, sau 10% pentru dividende. Tax Omnibus propune eliminarea acestor limite, permițând aplicarea scutirii indiferent de nivelul de participare, ceea ce ar putea genera beneficii de aproximativ 5,3 miliarde de euro pe an pentru contribuabilii europeni.
Procedura de aplicare a scutirilor ar trece de la autorizarea prealabilă la un sistem de autoevaluare, în care companiile aplică scutirea pe baza propriilor analize. Autoritățile fiscale vor efectua verificări ulterioare, ceea ce transferă riscul de conformitate direct către contribuabili. Pentru a evita problemele în timpul controalelor fiscale, companiile trebuie să obțină și să păstreze documentele justificative, precum certificatul de rezidență fiscală și dovada beneficiarului real, încă din momentul efectuării plății, nu ulterior.
În ceea ce privește deductibilitatea dobânzilor, propunerea introduce un plafon obligatoriu de 30% din EBITDA, împreună cu un plafon fix de 3 milioane de euro, actualizat anual cu inflația. Un aspect important pentru contribuabilii din România este că împrumuturile luate de la bănci sau alți terți, utilizate pentru activitatea proprie, vor fi excluse din acest calcul de limitare. De asemenea, pentru sectorul de cercetare-dezvoltare (R&D), se propune un cadru comun de deductibilitate integrală a investițiilor în echipamente în anul efectuării lor.
Rescrierea directivei DAC ar trebui să elimine raportările care aduc o valoare redusă pentru administrațiile fiscale, reducând sarcinile administrative cu până la 35% pentru IMM-uri. Comisia Europeană estimează că eliminarea anumitor raportări transfrontaliere va genera economii de circa 300 de milioane de euro anual. În plus, pragul de raportare pentru vânzările online va fi crescut, ceea ce va scoate din obligație peste 10 milioane de vânzători privați, în special cei care comercializează bunuri second-hand.
Statele membre au posibilitatea de a transpune regulile din pachetul Tax Omnibus până la data de 31 decembrie 2028, cu aplicarea acestora începând de la 1 ianuarie 2029. Calendarul pentru modificările DAC este etapizat, cu anumite măsuri prevăzute pentru 2028 și altele pentru 2030, în funcție de necesitatea adaptărilor IT. Procesul de negociere urmează foaia de parcurs europeană, care urmărește un acord final până în trimestrul al patrulea din anul 2027.