Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) din cadrul ANAF a lansat oficial „Acțiunea ATOM”, o inițiativă de control direcționată către sectorul comerțului cu mașini second-hand. În prima etapă a acestui proces de verificare, autoritățile fiscale au vizat 35 de entități economice care dețin un stoc de vehicole rulate evaluat la peste 38 de milioane de euro. Această operațiune vizează verificarea conformității fiscale a operatorilor implicați în comercializarea și intermedierea autoturismelor.
Scopul principal al „Acțiunii ATOM” – Analiza și Trasabilitatea Operațiunilor cu Mașini – este de a asigura respectarea condițiilor legale necesare pentru aplicarea regimului special de TVA aferent bunurilor second-hand. Reprezentanții DGAF vor pune un accent deosebit pe reconstituirea întregului circuit economic și fiscal al fiecărui autoturism supus controlului. Această metodă de lucru urmărește să identifice dacă fluxul de tranzacționare este reflectat corect în documentele fiscale ale companiilor vizate.
În cadrul investigațiilor, DGAF va analiza în mod riguros diverse aspecte problematice specifice acestui segment de piață, inclusiv utilizarea unor forme de intermediere care nu corespund realității economice a operațiunilor desfășurate. Verificările vor include o analiză de trasabilitate care pornește de la identificarea fizică a autoturismului și a documentului de achiziție, continuând cu procesul de vânzare către client și finalizându-se cu înregistrarea încasării. Astfel, autoritățile vor putea valida integritatea fiecărei tranzacții.
Entitățile economice au fost selectate pentru această etapă de control în urma unei analize de risc efectuate la nivelul DGAF, bazându-se pe indicatori specifici domeniului și pe informațiile fiscale și operative deja disponibile. În cazul în care inspectorii vor identifica nereguli sau abateri fiscale, acestea vor fi documentate oficial. Autoritățile au precizat că sancțiunile vor fi aplicate în funcție de gravitatea constatată a încălcărilor, iar rezultatele vor fi centralizate de către DGAF.
Toate informațiile rezultate din aceste verificări vor fi analizate și centralizate de către DGAF, însă comunicarea acestora către public va fi făcută ulterior, cu respectarea strictă a reglementărilor privind confidențialitatea fiscală. Această abordare de trasabilitate este menită să asigure că întregul circuit al autoturismelor comercializate pe piața second-hand este transparent și conform normelor în vigoare, protejând astfel veniturile bugetului de stat.
Controlul fiscal asupra tranzacțiilor cu bunuri rulate face parte dintr-un cadru de monitorizare a fluxurilor de capital și a conformității în sectoarele cu risc ridicat de fraudă. În România, regimul de TVA pentru bunurile second-hand este unul special, fiind supus unor reguli stricte de aplicare pentru a preveni erorile de raportare. Autoritățile fiscale utilizează analize de risc periodice pentru a identifica entitățile care prezintă indicatori de neconformitate în raport cu activitățile lor declarate.