Noile proceduri implementate de ANAF pentru identificarea riscului de rambursare necuvenită a TVA ar putea crește numărul de companii care trebuie să treacă prin inspecții fiscale anticipate. Modificările, care vizează deconturile aferente lunii septembrie și trimestrului al III-lea din 2026, extind situațiile în care o solicitare este considerată cu risc fiscal. Această schimbare poate prelungi perioada de recuperare a banilor de către firme.
Conform specialiștilor de la TPA România, noile prevederi includ evaluarea evoluției sumelor cerute și a situației persoanelor asociate companiei. Un alt factor de risc este legat de furnizorii de la care provine o proporție semnificativă din TVA deductibil. Dacă o entitate se încadrează în aceste categorii, decontul poate fi soluționat abia după efectuarea unui control, deși acest lucru nu confirmă automat faptul că suma solicitată este necuvenită.
O problemă majoră semnalată de consultanți este utilizarea termenului „semnificativ” fără a defini praguri valorice sau procentuale clare. Această lipsă de precizie afectează evaluarea participanțiilor la capitalul social, a creșterii sumelor solicitate sau a impactului regularizărilor de TVA. În lipsa unor criterii exacte, companiile au dificultăți în a anticipa dacă vor fi supuse unui control, fiind necesară clarificarea bazelor de calcul și a perioadelor de referință.
Procedura introduce și un fenomen de „contaminare” a riscului fiscal, prin care situația unei persoane din baza de date specială ANAF poate influența alte entități. Aceasta poate include societăți deținute de acea persoană, companii cu acționari comuni sau chiar clienți. Astfel, deconturile acestor entități pot fi supuse inspecțiilor anticipate, chiar dacă nu există dovezi directe că rambursarea solicitată este necuvenită, propagându-se riscul de la o companie la alta.
Implementarea acestor noi criterii ar putea pune o presiune suplimentară pe resursele de personal ale ANAF. Nina Chețe, Tax Senior Manager în cadrul TPA România, a subliniat că dificultățile de interpretare a perioadei din care provine suma solicitată ar putea ajunge chiar la Curtea de Justiție a Uniunii Europene. Dacă numărul de inspecții crește, instituția ar putea fi nevoită să redistribuie inspectorii sau să suplimenteze personalul pentru a gestiona volumul de verificări.
Evoluția activității de control fiscal din România arată o creștere masivă a volumului de verificări în ultimii ani. Conform raportului de performanță al ANAF, numărul cumulat al inspecțiilor și al verificărilor documentare a crescut cu 134% în 2025 față de anul 2020. Verificările documentare au reprezentat peste 64% din totalul acțiunilor de control în 2025, în timp ce numărul de controale realizate de un singur inspector a urcat de la 12 în 2021 la 28 în 2025.
Pentru companii, miza acestor schimbări este financiară, deoarece prelungirea timpului de recuperare a TVA afectează fluxurile de numerar. Pregătirea documentelor pentru inspecții anticipate implică timp și resurse suplimentare, generând costuri de finanțare. Acest impact este mai vizibil pentru firmele care realizează investiții importante sau care acumulează în mod recurent solduri de TVA de recuperat, necesitând o planificare mai riguroasă a fluxurilor de capital.