Noile criterii de risc introduse de ANAF pentru procedura de rambursare a TVA pot bloca lichiditățile companiilor și pot afecta direct investițiile și exporturile, avertizează Camera Consultanților Fiscali. Organizația a transmis o adresă către Ministerul Finanțelor și ANAF, semnalând că noile reguli pot trimite la inspecție fiscală inclusiv contribuabili care nu prezintă riscuri reale. Această situație poate întârzia recuperarea sumelor de la stat și poate perturba activitatea economică a firmelor care își îndeplinesc corect obligațiile fiscale.
Unul dintre criteriile contestate de experți vizează prezența în structura de proprietate a unor acționari, asociați sau administratori care se află în baze de date speciale privind riscul de rambursare necuvenită a TVA. Problema majoră este că această bază de date nu este publică, ceea ce împiedică firmele să verifice dacă persoanele implicate sunt incluse în evidențele respective. În plus, criteriul nu stabilește un prag minim de deținere, astfel încât un asociat cu o participație de doar 1-15% poate influența evaluarea riscului fiscal al întregii companii.
Alte probleme apar în cazul companiilor care realizează investiții majore sau desfășoară activități de export, deoarece creșterea semnificativă a sumelor solicitate la rambursare poate declanșa verificări fiscale. De exemplu, achiziția unor utilaje în valoare de 2 milioane de lei poate genera un salt al deducerilor de TVA de peste zece ori față de istoricul obișnuit. Consultanții fiscale subliniază că noul criteriu nu definește o bază de comparație clară, iar un sold de TVA reportat legal timp de 12 luni poate fi interpretat eronat ca o creștere semnificativă.
Firmele pot fi penalizate și prin comportamentul furnizorilor lor, chiar dacă acestea respectă legislația. Un contribuabil poate fi afectat dacă furnizorul nu a depus anumite declarații fiscale sau dacă acesta înregistrează neconcordanțe în sistemul e-Factura. De asemenea, ANAF evaluează situația furnizorului la data analizei, nu la data efectuării tranzacției. Astfel, un furnizor care era activ la momentul emiterii facturilor poate deveni inactiv ulterior, afectând retroactiv deconturile de TVA ale clienților săi, ceea ce contravine principiilor de certitudine juridică.
Lipsa lichidităților cauzată de aceste blocaje poate determina companiile să amâne investițiile sau să își reducă activitatea, afectând și capacitatea de a plăti furnizorii. Dan Manolescu, președintele Camerei Consultanților Fiscali, susține că aplicarea extensivă a acestui mecanism produce efectul opus celui urmărit, ducând la o pierdere de venituri bugetare mai mare decât riscul prevenit. Când firmele amână investițiile, acestea nu mai generează venituri viitoare din care s-ar fi plătit impozite, reducând astfel volumul activității și cifra de afaceri generală.
Procedura de rambursare a TVA este reglementată prin norme care vizează protecția bugetului împotriva fraudelor, însă noile modificări sunt introduse prin Ordinul președintelui ANAF nr. 1123/21.09.2026. Camera Consultanților Fiscali critică faptul că referatul de fundamentare nu conține explicații privind necesitatea celor 24 de noi indicatori de risc fiscal. Organizația solicită utilizarea unor instrumente digitale care să identifice frauda fără a lovi în economia corectă, prin respectarea unor praguri și a unei analize individuale.