Inspectorii Direcției Generale Antifraudă Fiscală au identificat un mecanism prin care cinci societăți active în recrutarea și plasarea forței de muncă din Asia au încercat să reducă obligațiile fiscale. Verificările au scos la iveală faptul că aceste firme au înregistrat facturi de peste 32 de milioane de lei pentru operațiuni care nu au avut un conținut economic real. Această strategie a fost utilizată pentru a crea cheltuieli artificiale și pentru a obține deduceri de TVA.
Cele cinci companii au prezentat în contabilitate facturi emise de alte trei firme, sub formă de avansuri sau servicii prestate. Totuși, inspectorii DGAF precizează că nu au găsit nicio dovadă concretă care să susțină existența efectivă a acestor servicii. În plus, contravaloarea acestor facturi de 32 de milioane de lei nu a fost achitată de companiile implicate, ceea ce indică natura fictivă a tranzacțiilor.
Prin acest circuit, societățile beneficiare își diminuau obligațiile de plată prin deducerea TVA înscrisă în facturile primite. Această metodă le permitea firmelor să înregistreze în mod repetat solduri negative de TVA în deconturile depuse la autorități. În urma acestor acțiuni, inspectorii au stabilit obligații fiscale suplimentare de peste 6,2 milioane de lei, care includ TVA, impozit pe profit și impozit pe dividende.
Analiza efectuată de DGAF a relevat că cele trei firme care au emis facturi se aflau în situații de inactivitate, insolvabilitate sau erau radiate. De asemenea, s-a observat o coordonare între companii de către un grup comun de persoane, iar unii administratori desemnați formal nu au putut explica activitatea economică a firmelor. Acest tip de elemente confirmă suspiciunea că tranzacțiile au fost create doar pentru a muta artificial sarcina fiscală.
Un aspect important menționat de ANAF este utilizarea sistemului RO e-Factura pentru emiterea documentelor. Inspectorii subliniază că prezența unei facturi în acest sistem electronic a fost folosită pentru a crea o aparență de legalitate, dar nu garantează realitatea operațiunii economice. Existența documentelor digitale nu înlocuiește necesitatea de a demonstra execuția efectivă a serviciilor pentru a beneficia de dreptul de deducere a TVA.
În cadrul sistemului fiscal românesc, dreptul de a deduce TVA este strict condiționat de realizarea unor operațiuni economice reale și justificabile. Autoritățile fiscale monitorizează constant aceste fluxuri pentru a proteja veniturile bugetare și pentru a asigura un tratament echitabil pentru toți contribuabilii. Înregistrările care nu reflectă tranzacții reale pot atrage sancțiuni și sesizări către organele de cercetare penală.