Noile criterii de risc introduse de ANAF în procedura de soluționare a deconturilor de TVA cu opțiune de rambursare pot bloca activitatea multor firme. Conform avertismentului transmis de CCF, aceste schimbări afectează direct investițiile și exporturile companiilor, chiar și asupra celor care își respectă obligațiile fiscale. Modificările au fost implementate prin Ordinul președintelui ANAF nr. 1123 din 21 septembrie 2026, schimbând paradigma mecanismului de rambursare.
Unul dintre criteriile critice vizează prezența unor acționari, asociați sau administratori în baza de date specială privind riscul de rambursare necuvenită a TVA. Problema majoră constă în faptul că această bază de date nu este publică, ceea ce împiedică firmele să verifice persoanele înscrise. În plus, criteriul nu stabilește un prag minim de deținere, afectând situații în care un asociat deține doar între 1% și 15% din companie, fără a putea influența deciziile de management.
Un alt indicator de risc vizează creșterea sumelor solicitate la rambursare față de perioadele anterioare, fără a defini o bază de comparație clară. De exemplu, achiziția unor utilaje de două milioane de lei poate genera o creștere a deducerilor de peste zece ori față de istoricul companiei. Totodată, soldul reportat legal timp de 12 luni poate fi interpretat greșit ca o creștere semnificativă, declanșând inspecții fiscale anticipate nejustificate.
Contribuabilii de bună-credință sunt expuși și riscurilor generate de furnizorii lor, deoarece starea fiscală a acestora este evaluată la data analizei decontului, nu la data operațiunii. Din cauza secretului fiscal, firmele nu pot verifica dacă furnizorii au depus declarațiile D300, D394, D390 sau D406. Dacă un furnizor devine inactiv după emiterea facturii, deconturile clienților pot fi afectate retroactiv, o abordare care contravine jurisprudenței Curții de Justiție a Uniunii Europene.
Președintele CCF, Dan Manolescu, susține că aplicarea extensivă a acestor criterii poate produce o pierdere de venituri bugetare mai mare decât riscul pe care îl previne. Lipsa lichidităților și amânarea investițiilor reduc cifra de afaceri și profitul, ceea ce duce la o colectare mai mică de impozit pe profit și TVA. Doru Dudaș, președintele Comitetului fiscal al CCF, a subliniat că în Referatul de fundamentare nu există nicio analiză sau argumentare juridică pentru cei 24 de noi indicatori de risc.
Procedurile de control fiscal și de verificare a deconturilor de TVA reprezintă instrumente esențiale pentru protejarea bugetului de stat împotriva fraudelor. Totuși, echilibrul între monitorizarea riscurilor și menținerea lichidității companiilor este crucial pentru stabilitatea economică. În contextul actual, orice modificare a regimului de rambursare a TVA are un impact direct asupra fluxului de numerar al întreprinderilor și asupra capacității acestora de a susține dezvoltarea economică națională.