Consultanții fiscali și antreprenorii au manifestat nemulțumiri în urma introducerii unor noi criterii de risc de către ANAF, care pot afecta companiile care respectă obligațiile fiscale. Noua procedură vizează soluționarea deconturilor cu sume negative de TVA care au opțiunea de rambursare. Criticile se concentrează pe riscul de blocare a activității multor firme prin aplicarea Ordinului Președintelui ANAF 1123/21.09.2026, care introduce mecanisme ce pot declanșa inspecții fiscale obligatorii.
Camera Consultanților Fiscali (CCF) a transmis o sesizare oficială către Ministerul Finanțelor și ANAF pe 15 octombrie pentru a contesta acest ordin. Reprezentanții consultanților subliniază că identificarea unui singur indicator de risc dintre cei 24 introduși este suficientă pentru a declanșa o procedură de control. Problema majoră constă în faptul că acești indicatori nu sunt ponderați în funcție de importanța lor, ceea ce poate duce la inspecții fiscale înainte de efectuarea rambursării de TVA.
În sesizarea transmisă de CCF se menționează lipsa de claritate și predictibilitate pentru contribuabili, deoarece ordinul nu stabilește praguri de semnificație transparente. Această situație creează înțelegerea că decizia privind aplicarea criteriilor de risc este la discreția organului fiscal, fiind luată de la caz la caz. Astfel, se produce o aplicare neunitară a regulilor, ceea ce generează o insecuritate juridică majoră pentru companiile care solicită rambursarea sumelor de TVA.
Unul dintre exemplele prezentate de consultanți vizează situația unei firme care achiziționează utilaje în valoare de două milioane de lei. Conform criteriului 6, care penalizează fluxurile neuniforme de investiții și export, o astfel de achiziție generează un salt de deduceri de peste zece ori față de istoricul obișnuit al firmei. Deoarece criteriul nu definește o bază de comparație clară, orice primă solicitare de rambursare poate fi interpretată matematic ca o creștere infinită a deducerilor.
Alte reguli vizează acționarii sau administratorii care apar într-o bază de date specială a ANAF privind riscul de rambursare necuvenită. CCF critică faptul că nu există un prag minim de deținere, astfel încât un asociat cu o participație de doar 1-15% poate declanșa încadrarea întregii firme la risc. De asemenea, statutul furnizorilor este verificat la data analizei, nu la data tranzacției, ceea ce poate penaliza o firmă dacă un furnisor activ devine ulterior inactiv.
Procedura de rambursare a TVA reprezintă un mecanism esențial pentru fluxul de numerar al companiilor, permițând recuperarea sumelor de taxă plătite în exces. În sistemul fiscal românesc, deconturile cu sume negative sunt supuse unor verificări riguroase pentru a preveni evaziunea fiscală. Totuși, echilibrul dintre controlul autorităților și nevoia de predictibilitate economică rămâne un punct de conflict constant între contribuabili și administrația fiscală.