Introducerea noilor facilități fiscale prin Legea 202/2026 aduce opțiuni noi de economisire și investiții prin intermediul conturilor de economii și investiții (CEI). Aceste instrumente permit deschiderea de conturi de tip CEI-S, cu regim de scutire, și de tip CEI-D, cu regim de deductibilitate. O persoană poate deține simultan ambele tipuri de conturi la unul sau mai mulți administratori, însă alegerea trebuie făcută la momentul deschiderii, deoarece tipul contului nu poate fi modificat ulterior, conform informațiilor de la Crowe România.
În cazul conturilor CEI-S, contribuțiile sunt efectuate direct de titular, iar sumele retrase în condițiile legale sunt scutite de impozitul pe venit și nu intră în baza contribuțiilor sociale obligatorii. Pentru cele de tip CEI-D, avantajul fiscal apare la momentul alimentării contului, fie prin deducerea contribuțiilor, fie prin regimul aplicabil contribuțiilor suportate de angajator. La retragerea acestor fonduri, se va datora un impozit final de 10% asupra sumei totale retrase, inclusiv și asupra contribuțiilor acumulate, nu doar asupra câștigului investițional.
Angajații care contribuie din fonduri proprii la CEI-D pot deduce aceste sume la calculul impozitului pe veniturile din salarii, în locul unde au funcția de bază. Pentru persoanele care obțin venituri din activități independente și determină venitul net anual în sistem real, contribuțiile la CEI-D devin cheltuieli deductibile, cu condiția corelării cu documentele de plată și evidența contabilă. Această facilitate este aplicabilă și pentru PFA-uri, care trebuie să asigure documentația necesară pentru aplicarea deducerilor fiscale.
Angajatorii pot finanța conturi CEI-D pentru angajații proprii, dacă acest beneficiu este prevăzut în contractul de muncă sau în regulamentul intern al companiei. Contribuțiile finanțate de firme sunt incluse în pachetul de beneficii extrasalariale, având un regim fiscal favorabil în limita unui plafon lunar cumulat de cel mult 33% din salariul de bază. Suma disponibilă pentru acest tip de cont depinde de alte beneficii deja acordate, deoarece angajatorul trebuie să monitorizeze lunar încadrarea în plafonul legal stabilit.
Accesul la fondurile acumulate este condiționat de pensionare sau de împlinirea vârstei de 65 de ani, în funcție de care eveniment apare primul. Contribuțiile pot fi efectuate până la deschiderea drepturilor de pensie, fie pentru limită de vârstă, anticipată sau de invaliditate. Odată îndeplinite aceste condiții, retragerile pot fi solicitate de către titular în cuantumul dorit. Este important de menționat că aceste instrumente nu oferă un randament garantat, portofoliile rămânând expuse riscurilor specifice pieței de capital.
Aceste noi măsuri de economisire vin într-un context în care sistemul de pensii este susținut de diverse instrumente, precum Pilonul II și Pilonul III. Spre deosebire de contribuțiile la fondurile de pensii facultative sau la serviciile medicale sub formă de abonament, facilitățile oferite de conturile CEI nu au un plafon individual de contribuție. Scopul acestor reglementări pare a fi stimularea investițiilor personale și, în același timp, degrevarea sistemului public de pensii prin oferirea unor opțiuni suplimentare de acumulare a capitalului.